Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Согласно действующему законодательству, с 2017 года контроль за перечислением страховых взносов на социальное обеспечение будет осуществлять федеральная налоговая служба. Исключение будут составлять взносы, которые предприятия выплачивают в связи с травматизмом. Рассмотрим данный вопрос подробнее и в нашей статье укажем, какие данные необходимы для перечисления взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, а также какие изменения произошли с КБК в новом году.

Налогоплательщики должны знать, что поскольку контроль за перечислениями и уплатой страховых взносов переходят от фондов к ИФНС, платежные реквизиты также будут изменены. В частности, утверждены новые коды бюджетной классификации, по которым теперь можно будет перечислить начисленные взносы.

Получить информацию о том, как изменились платежные реквизиты для перечисления страховых взносов, а именно КБК, можно, открыв Приказ Минфина России №65 н от 01.07.2013 года с изменениями от 07.12.2016 года. Все изменения отображены в таблице, что позволяет быстро найти необходимые сведения.

В качестве примера, приведем часть таблицы, где указаны коды, которые использовались до начала 2017 года, которые должны применяться сейчас, а также КБК ФФОМС ИП за себя.

КБК ФФОМС — Взносы на обязательное медицинское страхование:

Основные изменения

Согласно введенным изменениям, налогоплательщики теперь будут оплачивать все свои начисления в ИФНС, а не в Пенсионный фонд и в ФСС, как раньше. Особые требования будут предъявляться к заполнению платежных поручений при перечислении средств. Фонд обязательного медицинского страхования также не стал исключением.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как уже было сказано, существенное изменение коснулось не только механизма начисления взносов в страховые фонды, но и порядка оплаты начисленных средств. Теперь, чтобы средства гарантированно поступили в бюджет ИФНС, необходимо, чтобы платежное поручение было заполнено соответствующим образом:

• в полях «ИНН» и «КПП» получателя вписываются реквизиты налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» вписывается – сокращенное название органа Федерального казначейства, а в скобках прописывается краткое наименование ИФНС;
• в поле «КБК» должен быть вписан код бюджетной классификации, включающий 20 знаков: первые три цифры – код доходов бюджета, должны иметь значение «182» — ФНС, в то время как для ПФР был «392»;
• в полях, где указываются данные плательщика, вносятся все реквизиты компании, которая перечисляет средства;
• важным полем является «Наименование платежа». Здесь потребуется указать, какие взносы перечисляются и за какой период:

Платежное поручение на уплату взносов ФФОМС ИП за себя КБК 18210202103081013160:

Что такое КБК и зачем он необходим

КБК или код бюджетной классификации является таким же платежным реквизитом контролирующего органа, как ИНН или КПП. Данный код следует указывать в платежном поручении, чтобы средства, направленные в страховой фонд действительно дошли до получателя и были распределены по своему назначению. Именно на основе данного реквизита осуществляется распределение поступивших сумм.

Если КБК указан неверно, то перечисленная сумма все равно будет считаться уплаченной, однако, она может остаться нераспределенной и у плательщика появится недоимка. Для решения этой проблемы, представителю компании придется обращаться в контролирующий орган с платежным поручением и писать соответствующее заявление о перераспределении поступившей суммы. Только после этого будут устранены пени и недоимка по взносам.

Процедура оплаты усложняется еще и тем, что получатель средств также смениться и теперь компании и индивидуальные предприниматели должны будут перечислять средства в налоговый орган, а не во внебюджетные фонды.

Количество знаков в КБК и что они означают

Код бюджетной классификации состоит из 20 цифр, однако каждая цифра, в свою очередь, входит в отдельную группу, состоящую из 1-5 знаков:

• 1-3 – указывают на то, кто является получателем средств;
• 4- группа денежных поступлений;
• 5-6 – код налога, например, «02» — страховые взносы, «03» — акцизы, «08» — госпошлина»;
• 7-8 – статья и подстатья доходов;
• 12-13 – бюджетный уровень, например, «01» — федеральный, «02» — региональный, «03», «04», «05» — муниципальный;
• 14-17 – причина перечисления, «1000» — основной платеж, «2100» — пеня, «3000» — штраф», «2200» — отчисление процентов;
• 18-20 – категория дохода, «110» — оплата налога, а «150» — безвозмездные поступления.

Чтобы средства гарантированно поступили по назначению, необходимо правильно заполнять платежное поручение и указывать актуальные реквизиты, в частности коды бюджетной классификации.

За исключением взноса на «травматизм», который по-прежнему будет платиться в ФСС. В связи с этим должны измениться и КБК, указываемые в платежных поручениях плательщиками. Эти двадцатизначные коды необходимо указывать в поле 104 платежки для правильного распределения налогов и взносов, поступающих в бюджет. На сегодня действуют новые КБК для страховых взносов, плюс по многим налогам коды для 2017 года тоже приняты. В этой статье мы попробуем разобраться, какие КБК будут действовать в следующем году для взносов.

КБК страховые взносы 2017

Для тех, кто старается до окончания 2016 года уплатить страховые взносы за декабрь, сразу разъясним, что перечислять взносы в декабре нужно в фонды, и использовать при этом КБК, действующие в 2016 году. Если же взносы декабря будут перечисляться в январе 2017 года, то получателем их будет уже налоговая инспекция, а значит и коды нужно указывать новые. Напомним, что срок перечисления декабрьских взносов – 16 января 2017 г.

При уплате взносов в январе, не используйте старые КБК – недоимку по страховым взносам в 2017 году выявит в этом случае уже ИФНС.

Логично предположить, что в новых КБК изменятся первые три цифры – код администратора, или проще говоря, госоргана в который производится уплата. В 2016 году их значение 392 и 393 должно измениться на 182, то есть вместо фондов оплата будет производиться в ФНС.

По взносам на «травматизм» администратор не изменится, поэтому по страховым взносам ФСС КБК 2017 в этой части остаются прежними.

В любом случае, перечисления в 2017 году нужно делать только по тем КБК для страховых взносов, которые будут приняты официально. Пока используются прежние КБК страховых взносов в 2017 году по отчетности за 2016 год. ФНС в одном из своих писем сообщала, что с 2017 года КБК по страховым взносам изменятся в части первых трех цифр.

Таблица:

Пени по страховым взносам: КБК 2017

КБК для уплаты пеней и штрафов в новом году тоже должны измениться по аналогии с КБК по страховым взносам, за исключением перечислений в части взносов на «травматизм». Пока же используем прежние КБК, до утверждения новых:

Начиная с уплаты взносов за январь 2017 года и далее КБК по страховым взносам изменились повторно. Поэтому за декабрь 2016 года взносы уплачивались по КБК, указанным выше, а начиная с январских выплат следует использовать следующие КБК:

В 2017 году администрировать страховые взносы начала ФНС. Деньги отправляют в налоговые инспекции. Новые , платежки вы найдете в этом материале.

Как только налоговые инспекторы получили карточки расчетов по взносам, начали взыскивать долги с компаний. После того, как получено требование об уплате взносов, есть восемь дней на то, чтобы рассчитаться с бюджетом. Иначе взносы списывают со счета в принудительном порядке.

Ниже вы найдете памятку о том, как заполнить п латежные поручения по страховым взносам в 2017 году.

Уплата взносов в 2017 году: новые КБК по страховым взносам

Взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые предполагают выполнение работ, оказание услуг. Тарифы по каждому виду страхования сохранились на уровне прошлого года, но поменялись лимиты облагаемых выплат.

Взносы на обязательное пенсионное страхование

По общему правилу взносы на обязательное пенсионное страхование начисляют по тарифу 22 процента, пока общая сумма выплат по работнику с начала года (облагаемая база) не достигнет 876 000 руб. Выплаты, которые превышают этот лимит, облагаются пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные и дополнительные тарифы. Если компания или предприниматель имеют право на пониженные тарифы, взносы сверх 876 000 руб. вообще не начисляют.

КБК ПФР в 2017 году

Перечисляя обычные пенсионные взносы за месяцы 2017 года, указывайте КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Недоимку за периоды, истекшие до 2017 года, отправляйте на КБК - 182 1 02 02010 06 1000 160.

Другие коды по дополнительным пенсионным взносам. Здесь придется выбрать один из четырех КБК.

Если тариф не зависит от спецоценки:

• взносы по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 отправляйте на КБК 182 1 02 02131 06 1010 160;
• взносы по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 - на КБК 182 1 02 02132 06 1010 160.

Если тариф зависит от спецоценки:

• КБК взносов по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
• КБК взносов по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.

КБК по дополнительным пенсионным взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, Чиновники решили, что в этом нет необходимости. Поэтому все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за периоды до 2017 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.

КБК для уплаты пеней и штрафов смотрите в таблице ниже.

Взносы на обязательное медицинское страхование

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.

КБК ФФОМС в 2017 году

Чтобы перечислить страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС, КБК 2017 выбирайте так.

Если платите страховые взносы на ОМС за месяцы 2017 года, ставьте КБК страховых взносов на ОМС 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. КБК ФФОМС в 2017 году за периоды, истекшие до 2017 года, - 182 1 02 02101 08 1011 160.

Все КБК ФФОМС 2017 , включая КБК пени ФФОМС, смотрите в таблице ниже.

Взносы на обязательное социальное страхование

Если компания не имеет право на пониженные тарифы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платит по тарифу 2,9 процентов. С того момента, когда общая сумма начислений по работнику достигнет 755 000 руб., социальные взносы не начисляются.

КБК ФСС в 2017 году

КБК для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства ставьте такие:

• за месяцы 2017 года - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• за периоды, истекшие до 2017 года - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Взносы «на травматизм» перечисляйте на прошлогодние коды. По текущим платежам - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Все коды, включая КБК по пеням и штрафам, - в таблице ниже.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица

Заполнение платежных поручений по страховым взносам в 2017 году*

*Если компания платит взносы за периоды до 2017 года, должна указывать реквизиты налоговой службы и специальные КБК. Платежки за месяцы 2017 года заполняйте по аналогии с разницей лишь в КБК (см. выше «Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица»).

Образец платежного поручения по взносам на медицинское страхование

Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в прошлом году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 – «0».

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Указание КБК при уплате пени и штрафов

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает: