Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Российский государственный социальный университет

филиал в г. Брянске

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

на тему: “Валютный контроль и валютное регулирование внешнеэкономической деятельности ”

Предмет: “ Учет, анализ и контроль внешнеэкономической деятельности ”

Преподаватель: Мельгуй Светлана Геннадьевна

Выполнила______________________________________

Студентка V курса группы 05Б экономического факультета

Брянск 2010

Введение

1. Валютный контроль: понятие, цели, нормативное закрепление

2. Осуществление валютного контроля при экспортных операциях

3. Проблемы валютного регулирования

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

В целях обеспечения возврата валютной выручки по экспортными операциям 12 октября 1993 года утверждена совместная Инструкция ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 и №01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", которая введена в действие в 1994 году.

Введение такого механизма таможенно-банковского контроля за каждой экспортной операцией привело к весьма ощутимым результатам.

1. Валютный контроль: понятие, цели, нормативное закрепление

Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом нормативных документов:

Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.);

Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

Инструкцией ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.);

Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров";

Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. N 78 "О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров" (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 12 марта 1996 г.),

а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ.

Объектом рассматриваемых отношений, как следует из определения целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Таким образом, постановка вопроса «валютный контроль экспортных операций» не совсем корректна. Следовательно, для логической увязки между самими отношениями валютного контроля с объектом отношений не хватает предлога «при»: …при экспортных операциях. Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля - экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ «Об экспортном контроле».

Определение понятия «валютные операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

Осуществление международных денежных переводов;

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании.

Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию (ст. 97 ТК РФ). Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

Субъектами рассматриваемых отношений являются:

Органы и агенты валютного контроля;

Участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси;

дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются:

физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;

находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

2. Осуществление валютного контроля при экспортных операциях

Основным документом, регулирующим процедуру валютного контроля при экспортных операциях является Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изменениями и дополнениями от 22 декабря 1999 г.).

Следует отметить, что утверждение рассматриваемой инструкции есть логическое окончание процедуры, связанной с признанием в конце 1998 года Верховным Судом РФ незаконной и не подлежащей применению Инструкции от 12 октября 1993 г. N 19, 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров». Следует отметить следующий факт: не смотря на то, что жалоба на незаконность инструкции была подана сразу по двум основаниям (отсутствие регистрации в Министерстве юстиции и наличие положений, ущемляющих права российских экспортеров при невозврате экспортной выручки по вине контрагентов), действие ее было отменено судом только по формальному обстоятельству (регистрация в Минюсте). Таким образом важный вопрос ответственности экспортеров так и остался не рассмотренным.

На первый взгляд изменения в инструкции 1999 года коснулись лишь формальной стороны документа и некоторых технических вопросов организации контроля. Однако Инструкция от 13 октября 1999 года привнесла ряд принципиально новых по сравнению с прежней Инструкцией положений, которые необходимо учитывать экспортерам. Эти положения особенно важны с точки зрения ответственности за непоступление валютной выручки, остающейся для экспортеров серьезной проблемой.

Инструкция определяет три основных стадии контроля при экспортных операциях:

оформление паспорта сделки - документа валютного контроля, содержащего необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации, оформляемого в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен Контракт;

таможенное оформление экспортируемых товаров - собственно получение разрешения на вывоз товаров;

банковский контроль за поступлением выручки от экспорта товаров.

Указанная инструкция подробно определяет все этапы взаимодействия органов валютного контроля, агентов валютного контроля и экспортера. Поэтому на самой процедуре останавливаться нет необходимости.

По иному, нежели в инструкции 1993 года, дано определение выручки: выручка за экспортируемые товары - это денежные средства в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары. Таким образом, валютно-экспортный контроль распространяется как на иностранную валюту, так и на рубли, а также на клиринговую валюту. Данное положение представляется обоснованным, поскольку как уже говорилось выше, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации относит к валютным операциям.

В соответствии с п.2.2 Инструкции экспортер вправе без разрешения Банка России уплачивать нерезиденту неустойку (штраф, пеню) при определенных условиях (наличии в контракте соответствующих положений, неисполнение экспортером условий о качестве, количестве и сроках поставки и т.п.). Экспортер вправе также осуществлять без дополнительного разрешения переводы в некоторых случаях (например, в случае, если товары оказались безвозвратно утерянными в момент, когда риски несла российская сторона). В данном случае имеется в виду возврат авансов или иные аналогичные платежи. Необходимо отметить, что экспортер не вправе уплачивать нерезиденту штрафные санкции и делать переводы в иных случаях, не предусмотренных п.2.2 Инструкции от 13 октября 1999 г., например, если договором предусмотрен штраф за иные нарушения договорной дисциплины, не связанные с качеством, количеством и сроками поставки товаров. Указанное разрешение не распространяется на выплату штрафных санкций по договорам на импорт товаров: выплатить штраф за просрочку оплаты импортного товара можно только в рублях (Инструкция ЦБ РФ от 16 июня 1993 г. N 16) или в иностранной валюте по разрешению Банка России.

Неустойки и платежи должны оплачиваться с валютного счета экспортера за счет валютной выручки, оставшейся после обязательной продажи части валютной выручки. Данный вывод можно сделать на том основании, что в Инструкцию Банка России от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" изменения не внесены (в инструкции ЦБ предусматривается исчерпывающий перечень платежей, осуществляемых с транзитного валютного счета, т.е. до обязательной продажи валютной выручки).

В соответствии с п.2.3 Инструкции 1999 года при неполучении (несвоевременном получении) экспортной выручки решение о привлечении экспортера к ответственности принимают таможенные органы. Это означает, что с 1 января 2000 г. привлечение к ответственности осуществляется только на основании ст.273 Таможенного кодекса Российской Федерации. Ранее экспортеров нередко штрафовала либо Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (на основании п.8 Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин"), либо таможенные органы (на основании ст.273 ТК РФ), либо эти два органа одновременно. Привлечение к ответственности за одно и то же правонарушение на основании разных норм является не только неправомерным, но даже абсурдным. Повторное привлечение к административной ответственности за одно и то же правонарушение недопустимо - такие действия государственных органов незаконны.

С 1 января 2000 г. неопределенность в данном вопросе устранена: за непоступление выручки от экспорта товаров штрафовать будут только таможенные органы, а за непоступление выручки от экспорта работ и услуг - налоговые органы. Этому в определенной степени поспособствовало и письмо ГТК России от 23 декабря 1999 г. N 11-15/32225 "О разграничении компетенции органов валютного контроля".

В отличие от Инструкции №19, банк может отказать в подписании паспорта сделки, например, в случае несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям нормативных актов. В таком случае можно либо внести необходимые изменения в контракт, либо обжаловать действия банка в суде, если экспортер считает, что валютные операции соответствуют законодательству, либо получить положительное разъяснение от учреждений Банка России по возникшему вопросу. Однако целесообразнее до заключения контракта провести предварительные консультации с обслуживающим банком.

С 1 января 2000 года экспортер также вправе самостоятельно распределять поступающую выручку по произведенным отгрузкам либо предоставить банку право распределять полученную выручку исходя из более ранних отгрузок.

Инструкцией от 12 октября 1993 г. устанавливалось, что зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Банка России. В действующей в настоящее время Инструкции поступление выручки на иной счет рассматривается как вполне допустимая ситуация, не приводящая к нарушению. Вместе с тем поступившая выручка в целях контроля перечисляется на счет в банке, оформившем паспорт сделки.

Инструкцией 1999 года предусмотрено автоматическое закрытие паспорта сделки по истечении установленного срока. Ранее паспорт сделки закрывался либо в случае полного поступления выручки, либо в случае предоставления документов, подтверждающих обоснованность ее непоступления. Необходимо иметь в виду, что согласно рассматриваемой Инструкции закрытие паспорта сделки не означает прекращения таможенно-банковского контроля за поступлением выручки. Поэтому в случае непоступления или просрочки поступления выручки необходимо принять все меры к зачислению выручки или обоснованию ее непоступления (направить претензии, иски, получить заключение соответствующего подразделения Министерства торговли и т.п.).

С этого года срок в 90 дней для зачисления валютной выручки отсчитывается не с момента принятия решения о выпуске товаров и не с даты отгрузки товаров, а с даты фактического пересечения товаром российской границы. Тем самым срок зачисления выручки увеличивается на срок перевозки товара по территории России, нахождения товара на складе временного хранения и т.д. Порядок подтверждения даты фактической отправки предусмотрен для экспортеров, использующих льготу по НДС в связи с экспортом товаров. Поскольку иной порядок в настоящее время не предусмотрен, отметки пограничных таможенных органов на ГТД или иных документах могут быть использованы и для предъявления их в банк, оформивший паспорт сделки. Доказательствами могут служить ответы пограничных таможенных органов на запросы экспортера.

С этого года также не предусматривается ответственности за непредоставление информации о внесенных в контракт изменениях. В связи с этим штраф в размере 10 руб., в том числе наложенный до 1 января 2000 г., с экспортеров не взыскивается.

В паспорте сделки, оформляемом в соответствии с Инструкцией №86П, не указывается валюта платежа. Это позволяет сторонам определять денежные обязательства в соответствии с п.2 ст.317 ГК РФ, а валюту платежа в случае необходимости уточнять (заменять на иностранную) непосредственно перед оплатой. Особенно это актуально в связи с тем, что, как следует из п.5 «Положения о порядке применения Инструкции…» от 22 декабря 1999 г., «в случае, если условиями сделки предусмотрено осуществление расчетов в валюте Российской Федерации с предоставлением иностранной стороне отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней, оформление ПС производится уполномоченным банком без представления экспортером специального разрешения». Поскольку превышение срока в 90 дней при расчетах в рублях не является неправомерным, можно сделать вывод, что экспортер не может быть оштрафован за непоступление рублевой выручки от экспорта товаров в срок, предусмотренный контрактом (полгода, год и т.д.). Значит, если в экспортном контракте в качестве валюты платежа были указаны рубли и при этом произошла просрочка расчетов, независимо от того, в какой валюте поступит плата, экспортер не может быть оштрафован за непоступление валютной выручки или просрочку поступления валютной выручки. Следует подчеркнуть, что у таможенных органов по данному вопросу может быть иная позиция.

В паспорт сделки введена новая графа, содержащая информацию о наличии или отсутствии в контракте штрафных санкций. В случае отсутствия штрафных санкций в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 12 февраля 1999 г. N 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» сделка рассматривается как подозрительная, поэтому в контракте желательно предусматривать штрафные санкции иностранного покупателя.

Пунктом 6 Положения от 22 декабря 1999 г. подтверждается, что при наличии у собственника товара договора комиссии именно комиссионер является экспортером для целей валютного контроля (для целей использования льготы по НДС экспортером признается собственник товара). Ответственность за непоступление выручки несет данный комиссионер. Этот момент производители продукции (как правило, крупные предприятия) могут использовать с целью минимизации рисков ответственности за непоступление экспортной выручки, заключив экспортные контракты через комиссионеров, дочерние организации.

В соответствии с п.11 Положения от 22 декабря 1999 г. уполномоченные банки вправе издавать внутрибанковские инструкции по осуществлению валютного контроля, которые не могут изменять правила, установленные Инструкцией от 13 октября 1999 г. Как правило, такие инструкции предусматривают порядок взаимодействия с клиентами банка по вопросам оформления паспортов сделок (предварительное консультирование, анализ контракта на соответствие законодательству, оперативное информирование и т.п.).

Плата за выполнение уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, возможность взимания которой предусмотрена п.11 Положения от 22 декабря 1999 г., по своей природе является платой за гражданско-правовые услуги банка клиенту. Инструкцией от 12 октября 1993 г. был предусмотрен верхний предел такой платы - не более 0,15% от суммы контракта. Инструкция от 13 октября 1999 г. не предусматривает такой платы и не устанавливает ее размер. Размер такой платы должен быть связан с предоставлением клиенту реальных услуг (консультации, информирование и т.п.). Одно лишь оформление паспорта сделки, по моему мнению, не является основанием для взимания платы, поскольку осуществляется исключительно в целях государственного контроля. Выполнение банками функций агентов валютного контроля должно финансироваться не за счет экспортеров, а за счет государства.

3. Проблемы валютного регулирования

Нет смысла оспаривать мнение о том, что внешняя торговля играет позитивную роль в экономике. Считается, что заниженный курс рубля по отношению к ведущим мировым валютам объективно играет на руку российским экспортерам, увеличивая их доходы от внешнеэкономической деятельности. И действительно, до кризиса 1998 года объем экспорта постоянно рос, не смотря на меры государственного валютного контроля, явно ущемляющие права экспортеров.

Однако если рассмотреть структуру российского экспорта, то легко заметить, что львиная доля экспорта приходится на топливно-энергетический комплекс: нефть и газ. Кроме того, практически вся остальная доля также приходится на сырье.

Нельзя не отметить, и это продемонстрировал 2000-ый год, рынок сырья очень чувствителен к конъюнктуре мирового рынка и зависим от него. Глубокая сырьевая зависимость от конъюнктуры мирового рынка исключает возможность быстрого и безболезненного приспособления российской экономики к его резкоменяющимся условиям, что создает угрозу экономической безопасности страны.

Проследив историю развития валютного контроля и контроля при экспортных операциях, можно отметить следующие моменты:

До 1998 года государственная политика в этой области была направлена, в первую очередь, на ограничение утечки капитала заграницу. Была поставлена задача по обязательному возвращению валютной выручки и по недопущению использования фиктивных контрактов в экспорте и импорте. Действительно, принятые правительством меры дали некоторые результаты.

С 1998 года приоритеты в области валютного контроля поменялись. Главной задачей в самом начале кризиса стало поддержание курса рубля. И все последующие документы, принимаемые Правительством, Президентом, ЦБ РФ были направлены на достижение этой цели. Здесь можно упомянуть Инструкцию №80-И, которая устанавливает обязательную продажу валютной выручки в размере 50% резидентами, осуществляющими возврат кредитов; Указание ЦБР №500-У, по которому ужесточился контроль уполномоченных банков за правомерностью осуществления клиентами валютных операций и усиливается контроль над самими уполномоченными банками; Положение №57-П, в котором говорится, что экспортная выручка продается только на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж. Эти и другие документы были призваны получить максимально возможный объем валюты, причем быстро. Так же в целях увеличения сбора таможенных платежей Правительство РФ приняло меры по временному введению вывозных пошлин на основные товары российского экспорта, что в определенной степени должно было восполнить нехватку средств в результате изъятия части сверхприбыли экспортеров, образовавшейся в результате резкого подорожания доллара относительно рубля в 1998 году.

В настоящий момент за счет высоких цен на нефть на мировом рынке и заниженного курса рубля по отношению к доллару США экспорт является не просто привлекательной сферой деятельности, но, более того, источником к существованию страны в целом. Получив валютную выручку, экспортеры продают ее через уполномоченные банки на специальной сессии, на которой, кроме ограниченного числа импортеров валюту покупает ЦБ РФ. За счет данных операций на протяжении всего 2000-го года Центробанк успешно пополнял валютный и золотой запас, и одновременно за счет этого ЦБ погашал внешний долг. Однако данные шаги призваны решить лишь конкретные сиюминутные задачи, стоящие перед правительством и ЦБ РФ.

Главной же проблемой, на мой взгляд, следует считать создание баланса между интересами государства, защищаемыми с помощью валютного контроля, и интересами участников экспортно-импортных операций, поскольку состояние дел и в экспортном и в импортной бизнесе сказывается и на благосостоянии населения, и на состоянии экономики в целом.

Издание Инструкции от 13 октября 1999 г., безусловно, создает благоприятные условия для изменения практики применения ответственности за непоступление валютной выручки с целью приведения этой практики в соответствие с принципами справедливой и обоснованной административной ответственности. Однако необходимость в совершенствовании Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных актов валютного законодательства в части ответственности по-прежнему остается. Такая ответственность должна, с одной стороны, соответствовать Конституции РФ, с другой - надежно обеспечивать применение государственных мер по борьбе с незаконной утечкой капитала.

Заключение

Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, но и политический. Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной: не слишком давить на экспортеров, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу.

В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступлением выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ.

Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружием, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

Список используемой литературы

1. Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.)

2. Положение ЦБР и ГТК РФ от 22 декабря 1999 г. NN 101-П, 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно)"

3. Распоряжение ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"

4. Письмо ГТК РФ от 14 марта 2000 г. N 13-15/6194 "Об информационном обмене документами валютного контроля"

5. Федеральный Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ.

6. Гражданский Кодекс российской Федерации. Часть 4.- М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 448 с.

7. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С.В. Внешнеэкономическая деятельность. Издательство: Дело, 2004. - 32с.

8. Лавров С.Н., Фролов Б.А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. - М., 2004. - 392 с.

9. Мескон М. Х., Альберт М. Основы менеджмента. - М: Высшая школа, - 588 с.

10. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 366 с.

11. Оболенский В.П., Асланова Т.О. Внешнеэкономические проблемы повышения конкурентоспособности российского производства // Проблемы прогнозирования. - 2005. -№ 5. -с.88 - 99.

12. Предприятие на внешних рынках: Внешнеторговое дело: учебник /Под. ред. С.И. Долгова, И.И. Кретова. - М.: БЕК, 2003. - 288 с.

13. Прокушев Е.В. Внешнеэкономическая деятельность. Учебное пособие. Инфра - М.: Москва 2001. - 397 с.

14. Региональная экономика: учеб. пособие /Под. ред. Т.Г. Морозовой. -М.: ЮНИТИ, 2004. - 178 с.

15. Рубинская Э.Т. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия. Издательство: Приор, 200. - 246 с.

Подобные документы

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля РФ. Методология осуществления валютного регулирования в России. Концепция развития валютного рынка и либерализация валютных отношений в России. Основные направления валютного контроля в РФ.

реферат , добавлен 14.06.2015


Сущность валютного регулирования. Органы и агенты валютного регулирования и контроля, их полномочия. Объекты валютных отношений. Виды валютных операций. Разрешенные валютные операции между резидентами. Порядок ввоза и вывоза наличных денежных средств.

презентация , добавлен 23.11.2016


Анализ процесса валютного регулирования, обзор его форм и методов. Исследование и систематизация факторов, влияющих на развитие валютных отношений в Российской Федерации и на воздействие государственного валютного контроля на экономику государства.

дипломная работа , добавлен 27.05.2013


Сущность и основные направления валютного регулирования. Рыночное и государственное валютное регулирование. Особенности осуществления валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь, направления и принятые меры по совершенствованию.

курсовая работа , добавлен 29.04.2014


Цель валютного контроля. Характеристика органов валютного контроля. Валютное регулирование Российской Федерации. Ответственность за нарушение валютного законодательства. Различие национального и межгосударственного регулирования валютных курсов.

курсовая работа , добавлен 30.10.2010


Понятие валюты и валютных ценностей. Государственная валютная монополия. Денежное регулирование в Российской Федерации. Свободноконвертируемая валюта. Валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства. Валютные операции.

реферат , добавлен 02.06.2008


Валютное регулирование: понятие, процесс, формы, методы, нормативно-правовая база. Главные задачи валютной политики. Уровни регулирования валютных отношений. Основные направления валютного контроля. Анализ состояния валютного рынка Республики Беларусь.

курсовая работа , добавлен 04.03.2012


Принципы и задачи валютного регулирования, регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Организация валютного контроля за поступлением выручки от экспорта и импорта товаров.

реферат , добавлен 14.06.2010


реферат , добавлен 19.05.2007


Реализация валютной политики государства. Обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Либерализация внешнеэкономической деятельности и выход предприятия на внешний рынок.

Валютное регулирование - вид государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, представляющий собой регламентацию порядка совершения валютных операций.

Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон о валютном регулировании. Помимо него, отдельные нормы, регулирующие валютные отношения, можно найти в положениях Закона о банках, Закона о Банке России, Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в Таможенном, Налоговом кодексах и др.

В Законе о валютном регулировании раскрываются основные понятия валютных отношений: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, резиденты и нерезиденты, а также устанавливаются органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля, закрепляются валютные ограничения.

С точки зрения валютного законодательства субъекты, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, являются резидентами или нерезидентами. При ведении внешнеэкономической деятельности они осуществляют валютные операции . Закон о валютном регулировании не дает определения валютной операции, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются данным понятием. Согласно п. 9 ст. 1 названного Закона к валютным операциям относятся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Таким образом, как верно замечает С. В. Пыхтин, исходя из вышеприведенного перечня, можно выделить три критерия отнесения тех или иных действий к валютным операциям:

их предметом является валютная ценность;

их субъектом является нерезидент при совершении действий с валютой РФ или внутренними ценными бумагами;

происходит трансграничное перемещение валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

При осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами на территории РФ и (или) при осуществлении валютных операций резидентами за рубежом их права подвергаются нормативно закрепленным валютным ограничениям .

Следует подчеркнуть, что валютные ограничения в настоящее время продолжают широко применяться во всем мире. Из числа наиболее распространенных валютных ограничений выделяются следующие: специальные положения о валютных операциях банков; контроль за прямыми инвестициями нерезидентов; контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и нерезидентами на территории страны; контроль за операциями резидентов с ценными бумагами в иностранной валюте; контроль за коммерческими кредитами в отношении нерезидентов; обязательная репатриация экспортной валютной выручки.

Перечислим действующие валютные ограничения, нашедшие свое отражение в Законе о валютном регулировании:

Запрет валютных операций между резидентами (ст. 9);

Регламентация порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (ст. 11);

Требование об осуществлении расчетов по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 13, 14);

Регламентация порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ (ст. 12);

Установление исчерпывающего перечня оснований для зачисления средств на счета резидентов, открытые за пределами территории РФ (ст. 12);

Ограничение круга валютных операций, осуществляемых по счету, открытому в банках за пределами территории РФ (ст. 12);

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст. 19);

Обязательное оформление резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций с нерезидентами (ст. 20);

Регламентация ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

Следует сказать, что валютные ограничения не имеют закрытого перечня , т. к. их отдельные виды можно найти и в других нормативных правовых актах, например, Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» устанавливает запрет на пересылку наличной иностранной валюты в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах территории РФ; Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» запрещает членам Правительства РФ открывать и иметь счета, хранить наличность и ценности в иностранных банках за границей.

Особо отметим, что нередко участники внешнеэкономической деятельности сталкиваются с претензиями контролирующих органов, касающихся нарушений законодательства о валютном регулировании. Значительное количество дел связано с привлечении к административной ответственности по ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающим ответственность за нарушения требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. При этом наложение административного штрафа на юридических лиц в сумме, достигающей одного размера денежных средств, не возвращенных в РФ, может поставить резидента на грань финансового разорения.

Для обеспечения соблюдения норм валютного регулирования Закон о валютном регулировании предусматривает систему валютного контроля , реализуемую специальными органами и особыми субъектами - органами и агентами валютного контроля. Нормативного определения валютного контроля в законодательстве не содержится. Однако в литературе существует целая палитра взглядов относительно данного термина . Так, Л. Г. Вострикова под валютным контролем понимает комплекс нормативно закрепленных административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями, и направленных на проверку соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства, предупреждение и пресечение валютных правонарушений . Д. В. Винницкий полагает, что валютный контроль - это деятельность, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций . По мнению Е. В. Покачаловой, валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в соблюдении валютного законодательства .

Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Банк России. В свою очередь, контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией.

Уполномоченные банки при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, обязаны передать соответствующую информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу. Кроме этого, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам информацию для выполнения ими функций агентов валютного контроля.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте систему и элементы правового регулирования ВЭД.

2. Какова система методов государственного регулирования ВЭД?

3. Раскройте сущность квотирования, лицензирования, наблюдения, экспортного контроля как методов государственного регулирования ВЭД.

4. Перечислите виды валютных операций.

5. Охарактеризуйте систему валютного контроля.

Литература

1. Валютное право: учеб. пособие. 2-е изд. / Д. Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2008.

2. Ефремова Н. А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2007.

3. Канашевский В. А. Внешнеэкономические сделки: материально-правовое и коллизионное регулирование. М.: Волтерс Клувер, 2008.

4. Николюкин С. В. Купля-продажа товаров во внешнеторговом обороте. М.: Юстицинформ, 2010.

5. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в условиях вступления Российской Федерации во Всемирную торговую организацию / Г. К. Дмитриева, И. В. Ершова [и др.] / под ред. Г. К. Дмитриевой. М.: Норма, 2013.

6. Правовые проблемы формирования межгосударственных объединений (на примере зоны свободной торговли и таможенного союза ЕврАзЭс) / отв. ред. В. Ю. Лукьянова. М., 2013.

Заключение

Изучение дисциплины «Предпринимательское право» позволит бакалавру обладать следующими профессиональными компетенциями:

- в нормотворческой деятельности : участвовать в разработке нормативных правовых актов в сфере предпринимательства в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;

- в правоприменительной деятельности: осуществлять профессиональную предпринимательскую деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры; обеспечивать соблюдение законодательства субъектами предпринимательской деятельности; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с предпринимательским законодательством; применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной предпринимательской деятельности; юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; владеть навыками подготовки юридических документов, необходимых для ведения предпринимательской деятельности;

- в правоохранительной деятельности: выполнять должностные обязанности по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства в сфере предпринимательства; уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина; выявлять экономические правонарушения; осуществлять предупреждение правонарушений в предпринимательской среде, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению; правильно и полно отражать результаты профессиональной предпринимательской деятельности в юридической и иной документации;

- в экспертно-консультационной деятельности: толковать различные правовые акты предпринимательского права; давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах предпринимательской деятельности;

- в педагогической деятельности: преподавать правовую дисциплину «Предпринимательское право» на необходимом теоретическом и методическом уровне в образовательных учреждениях среднего профессионального образования.

Знания, полученные в рамках учебной дисциплины «Предпринимательское право», необходимы в изучении таких отраслевых юридических наук, как банковское, налоговое, международное частное право и арбитражный процесс. Данный учебник соответствует требованиям междисциплинарных связей.

Углубленные знания по предпринимательскому праву выпускник может получить в магистратуре при обучении по магистерской программе «Правовое сопровождение бизнеса (бизнес-юрист)», реализуемой кафедрой предпринимательского права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА).

Непрерывность образования, его многоуровневый характер (бакалавр - магистр - аспирант), непрерывный творческий рост и систематическое повышение квалификации являются залогом успеха в профессиональной карьере современного юриста.

Удачи и успехов!

Примечания

<< 1 >> Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права: учеб. пособие. М., 2003. С. 14.

<< 2 >> Подробно о понятии предпринимательской деятельности см. § 2 гл. 1.

<< 3 >> Подробнее см.: Дедов Д. И. Соразмерность ограничения свободы предпринимательства. М., 2002.

<< 4 >> Подробнее см.: Губин Е. П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы. М., 2005.

<< 5 >> СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6076.

<< 6 >> О саморегулировании предпринимательской деятельности см. гл. 15.

<< 7 >> См.: Отнюкова Г. Д. К вопросу о содержании курса предпринимательского права // Предпринимательское право. 2005. № 2.

<< 8 >> См.: Мозолин В. П. Юридические прятки // Право и экономика. 2010. № 12.

<< 9 >> См.: Шиткина И. С. Правовое регулирование коммерческих организаций внутренними (локальными) документами. М., 2003.

<< 10 >> О методе предпринимательского права подробнее см.: Российское предпринимательское право: учеб. / под ред. И. В. Ершовой, Г. Д. Отнюковой (автор гл. И. В. Ершова), 4-е изд. М., Проспект. С. 10-11.

<< 11 >> Алексеев С. С. Право: Азбука. Теория. Философия. Опыт комплексного исследования. М. 1999. С. 45.

<< 12 >> Толстой Ю. К. О преподавании гражданского права на современном этапе // Преподавание предпринимательского права в современных условиях. СПб., 1999. C. 43; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. М.: Юстицинформ, 2008. С. 20-26.

<< 13 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России: М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 15.

<< 14 >> Концепция частного и публичного права: монография / под ред. В. И. Иванова, Ю. С. Харитоновой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 77.

<< 15 >> Лаптев В. В. Введение в предпринимательское право. М., 1994; Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997; Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права. М., 2003.

<< 16 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова. Киев. 2002.

<< 17 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право: учебник Т. 1. М., 1994.

<< 18 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России. М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 5.

<< 19 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006. С. 7.

<< 20 >> При этом Е. А. Суханов признает, что «и законодательство о предпринимательстве, и учебный курс предпринимательского права имеют комплексный характер, охватывая как частноправовые, так и публично-правовые правила и конструкции. С учетом прикладных целей их выделения это вполне допустимо» (Гражданское право: учебник / под ред. Е. А. Суханова. Т. 1. М., 1998. С. 19).

<< 21 >> Гражданское право: учебник / под ред. В. П. Мозолина, А. И. Масляева. Т. 1. М., 2003; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. С. 26.

<< 22 >> Отметим, что теория комплексных отраслей права, обоснованная В. К. Райхером, получила дальнейшее развитие в трудах таких ученых, как О. С. Иоффе, Ю. К. Толстой и др.

<< 23 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 73.

<< 24 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 26. См. также: Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 32.

<< 25 >> Гущин В. В., Гуреев В. А. Предпринимательское право России: учебник 2-е изд. М., 2008. С. 49. Характеристика предпринимательского права как комплексной отрасли права представлена также: Предпринимательское право: учебник / под ред. Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили, П. В. Алексия. 4-е изд. М., 2008. С. 34.

<< 26 >> См.: Коршунов Н. М. Конвергенция частного и публичного права: проблемы теории и практики. М., 2011.

<< 27 >> Коммерческое (предпринимательское) право: учебник / под ред. В. Ф. Попондопуло. Т. 1. 4-е изд. М., 2009. С. 15.

<< 28 >> Пугинский Б. И. Коммерческое право России: учебник М., 2005. С. 7-8.

<< 29 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник 3-е изд. М., 2012. С. 6.

<< 30 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 59.

<< 32 >> См., напр.: Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник: в 2 т. / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. Т. 2. М., 2002; Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006.

<< 33 >> Быков А. Г. Предпринимательское право: проблемы формирования и развития // Вестник МГУ. Сер. 11. Право. 1993. № 6. С. 8.

<< 34 >> См., напр.: Быков А. Г. О содержании курса предпринимательского права и принципах его построения. В книге: А. Г. Быков: Человек, Ученый, Учитель. М.: Стартап, 2013. С. 72.

<< 35 >> Бюллетень ВС РФ. 2005. № 1.

<< 36 >> Бюллетень ВС РФ. 2006. № 12.

<< 37 >> Постановление Пленума ВС РФ от 10 июня 2010 г. № 15 «О внесении дополнения в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 22 «О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста» // Бюллетень ВС РФ. 2010. № 8.

<< 38 >> Отметим, что проектом изменений ГК РФ предлагается отказ от самостоятельного вещного права хозяйственного ведения с большей дифференциацией по субъектам права оперативного управления.

<< 39 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Риск в предпринимательской деятельности // Предпринимательское право (приложение). 2012. № 2.

<< 40 >> Макконелл К., Брю С. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Т. 1. М., 1992.

<< 41 >> См., напр.: Кабышев О. А. Предпринимательский риск: правовые вопросы. Автореф. дис. ... кан,д. юрид. наук. М., 1996. С. 13; Попондопуло В. Ф. Коммерческое право: учебник М., 2003. С. 17; Лебедев К. К. Предпринимательское и коммерческое право. СПб., 2002. С. 77; Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 18.

<< 42 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. Монография. М., 2005. С. 46.

<< 43 >> Постановление размещено на сайте Верховного Суда РФ в Internet (http://www.supcourt.ru).

<< 44 >> Сей Ж. Б. Трактат политической экономии. М., 1896.

<< 45 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002. С. 18.

<< 46 >> ВСНД РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418.

<< 47 >> Пункт 2 постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».

<< 48 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. С. 20-21.

<< 49 >> См., напр.: Герасимов А. А. Правовое регулирование деятельности саморегулируемых организаций: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011. С. 7.

<< 50 >> Шумпетер Й. Теория экономического развития. М., 1982. С. 68.

<< 51 >> Об ответственности субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 12.

<< 52 >> Семеусов В. А., Тюкавкин А. А., Пахаруков А. А. Правовые проблемы предпринимательской (экономической) деятельности. Иркутск, 2001. С. 10.

<< 53 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова, Киев, 2002. С. 3.

<< 54 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 19.

<< 55 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник. 3-е изд. М., 2012. С. 4.

<< 56 >> Определение Конституционного Суда РФ от 4 октября 2006 г. № 441-О // Вестник КС РФ. 2007. № 2.

<< 57 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 18 июля 2008 г. № 10-П // СЗ РФ. 2008. № 31. Ст. 3763.

<< 58 >> См., напр.: ст. 152, 153 ГК РСФСР 1964 г.

<< 59 >> Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329-353; Коршунов Н. М.

<< 60 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А. Д. Егорова и Н. В. Чуева» // СЗ РФ. 2004. № 30. Ст. 3214. См. также: постановления Конституционного Суда РФ от 18 июля 2003 г. № 14-П, от 31 мая 2005 г. № 6-П, от 28 февраля 2006 г. № 2-П, от 13 июля 2010 г. № 16-П и др.

<< 61 >> Подробнее об истории торгового права см.: Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329–353; Коршунов Н. М. Об «опыте» вольного толкования истории хозяйственного права // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2005. № 2.

<< 62 >> Шершеневич Г. Ф. Учебник торгового права (по изданию 1914 года). М., 1994. С. 27-29.

<< 63 >> См.: Источники русского торгового права: сборник извлечений из Свода законов, уставов, полисных условий и договоров. М., 1914.

<< 64 >> Шершеневич Г. Ф. Указ. соч. С. 27.

<< 65 >> Цитович П. П. Очерк основных понятий торгового права. М., 2001.

<< 66 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002.

<< 67 >> Подробнее см.: Исаев И. А. Становление хозяйственно-правовой мысли в СССР (20-е годы). М., 1986.

<< 68 >> Ленин В. И. ПСС. Т. 44. С. 398.

<< 69 >> Иваницкий Д. И. Проект торгового свода // Вестник промышленности, торговли и транспорта. 1924. № 4.

<< 70 >> Гордон В. М. Система советского торгового права. Харьков, 1927.

<< 71 >> Прушицкий С. Проект торгового свода и гражданский процесс // Еженедельник советской юстиции. 1924. № 1.

<< 72 >> См.: Шретер В. Система промышленного права СССР. М., 1924.

<< 73 >> Гавзе Ф. Основные начала нашего хозяйственно-трудового права // Еженедельник советской юстиции. 1923. № 28.

<< 74 >> Гинцбург Л. Я. О Хозяйственном кодексе СССР. Доклад, прения и заключительное слово. М., 1933.

<< 75 >> Курс советского хозяйственного права. Т. 1. М.: Советское законодательство, 1938.

<< 76 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 19.

<< 77 >> Мартемьянов В. С. Юридическая трагедия // Предпринимательское право. 2004. № 2.

<< 78 >> Лаптев В. В. Предмет и система хозяйственного права. М., 1969; Лаптев В. В. Хозяйственное право. М., 1983.

<< 79 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 21.

<< 80 >> Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 729 «О совершенствовании планирования и усилении экономического стимулирования промышленного производства» и др.

<< 81 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. С. Мартемьянова. Т. 2. М., 1994.

<< 82 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. V.

<< 83 >> СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2277.

<< 84 >> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 29 июня 2004 г. №/А «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 7, 15, 107, 234 и 450 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросом депутатов Государственной Думы».

<< 85 >> См. подробнее: Вопленко Н. Н. Источники и формы права. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.; Вопленко Н. Н., Рожнов А. П. Правоприменительная практика: понятие, основные черты и функции. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.

<< 86 >> СЗ РФ. 2011. № 19. Ст. 2716.

<< 87 >> СЗ РФ. 2002. № 52 (ч. 1). Ст. 5140.

<< 88 >> СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 1.

<< 89 >> СЗ РФ. 1998. № 7. Ст. 785.

<< 90 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

<< 91 >> СЗ РФ. 2007. № 31. Ст. 4006.

<< 92 >> СЗ РФ. 2006. № 31 (ч. 1). Ст. 3434.

<< 93 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.

<< 94 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 95 >> СЗ РФ. 2006. № 12. Ст. 1232.

<< 96 >> СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4553.

<< 97 >> СЗ РФ. 2003. № 28. Ст. 2895.

<< 98 >> СЗ РФ. 2010. № 1. Ст. 2.

<< 99 >> СЗ РФ. 2004. № 32. Ст. 3283.

<< 100 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6249.

<< 101 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

<< 102 >> СЗ РФ. 2002. № 30. С. 3019.

<< 103 >> СЗ РФ. 2013. № 19. Ст. 2305.

<< 104 >> Статья 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // СЗ РФ. 1994. № 8. Ст. 801.

<< 105 >> СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445.

<< 106 >> СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

<< 107 >> ВСНД и ВС РФ. 1992. № 6. Ст. 290.

<< 108 >> СЗ РФ. 2012. № 26. Ст. 3509.

<< 109 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6931.

<< 110 >> СЗ РФ. 2012. № 32. Ст. 4549.

<< 111 >> См.: Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2012. № 22. Ст. 2754.

<< 112 >> См. подробнее: Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Приказ Минюста России от 4 мая 2007 г. № 88 «Об утверждении Разъяснений о применении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации».

<< 113 >> См. подробнее: Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов»; Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2010 г. № 96 «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов».

<< 116 >> СЗ РФ. 1998. № 24. Ст. 2733.

<< 117 >> СЗ РФ. 2005. № 17. Ст. 1556.

<< 119 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867.

<< 120 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 438 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2868.

<< 122 >> СЗ РФ. 2003. № 40. С. 3822.

<< 123 >> СЗ РФ. 1995. № 29. Ст. 2757.

<< 124 >> Протокол о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г. (Женева, 16 декабря 2011 г.); Федеральный закон от 21 июля 2012 г. № 126-ФЗ «О ратификации Протокола о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.» // СЗ РФ. 2012. № 30. Ст. 4177.

<< 125 >> См.: напр.: ст. 309, 311, 314 ГК РФ.

<< 126 >> См.: напр.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июля 1998 г. № 2122/98 «Покупатель обязан проверить количество и качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными правовыми актами, договором или обычаями делового оборота, и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика»; постановление Президиума ВАС РФ от 16 ноября 1999 г. № 383/99 «Несовершение действий, вытекающих из обычаев делового оборота или существа обязательства, является просрочкой кредитора, которая дает должнику право на возмещение убытков и освобождает его от обязанности по уплате процентов за время просрочки кредитора».

<< 127 >> См.: напр.: Жуйков В. М. Роль разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации в обеспечении единства судебной практики и защиты прав человека // Комментарий к постановлениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации по гражданским делам. М., 1999. С. 15; Лебедев В. М. Судебная практика и развитие законодательства // Законодательство России в XXI веке: по материалам научно-практической конференции. М., 2002. С. 42; Малько А. В., Купцова С. Ф. Судебная практика как форма судейского права // Актуальные проблемы правоведения. 2012. № 4. С. 3-5.

<< 128 >> БВС РФ. 2005. № 1.

<< 129 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2003 г. «По делу о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан О. М. Мариничевой... и В. М. Ширяева» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. № 3.

<< 130 >> СЗ РФ. 1998. № 14. Ст. 1514.

<< 131 >> См.: Боннер А. Т., Ястржембский И. А. Рецензия на книгу «Судебная практика как источник права» // Государство и право. 2001. № 9. С. 120.

<< 132 >> СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.

<< 133 >> СЗ РФ. 2001. № 33. Ч. 1. Ст. 3431.

<< 134 >> СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3302.

<< 135 >> ВВС РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418. В связи с принятием части 1 ГК РФ Закон утратил силу, за исключением ст. 34, 35. Статьи 34-35 указанного Закона утратили силу в связи с принятием и вступлением в силу Закона о регистрации.

<< 136 >> См.: Попондуполо В. Ф. Правовой режим предпринимательства. СПб., 1994. С. 22; Курбатов А. Я. Сочетание частных и публичных интересов при правовом регулировании предпринимательской деятельности. М., 2001. С. 126-127.

<< 137 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право. М., 2003. С. 130.

<< 138 >> Теория государства и права / отв. ред. В. Д. Перевалов. М., 2004. С. 315-316.

<< 139 >> В соответствии со ст. 86 1 ГК РФ может быть создано и зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство в качестве юридического лица.

<< 140 >> О требованиях к предпринимательской деятельности см. главу 14.

<< 141 >> О саморегулируемых организациях см. главу 16.

<< 142 >> Лаптев В. В. Предпринимательское право. Понятие и субъекты. М., 1997. С. 39.

<< 143 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Том 1. М., 1994. С. 52; Лаптев В. В. Указ. соч. С. 40.

<< 144 >> Мартемьянов В. С. Указ. соч. С. 118-119. В. В. Лаптев считает, что субъектами предпринимательского права в вертикальных (управленческих) отношениях выступают органы власти. Лаптев В. В. Указ. соч. С. 135.

<< 145 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 53-54.

<< 146 >> Пилецкий А. Е. Проблемы правосубъектности и автономии воли в предпринимательской деятельности // Материалы международной научной конференции 29 апреля 2004 г.: Развитие хозяйственного законодательства на современном этапе. М., 2004. С. 61.

<< 147 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 56.

<< 148 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право: учеб.пособие. М., 2003. С. 143.

<< 149 >> Об ответственности см. главу 12.

<< 150 >> Есть и другая точка зрения: менеджеры, члены органов управления юридическим лицом являются субъектами предпринимательства, поскольку они используют экономические ресурсы в целях получения прибыли. См.: Предпринимательское право РФ: учебник / под ред. Губина Е. П., Лахно П. Г. М., 2003. С. 130. На самом деле предпринимательскую деятельность осуществляет юридическое лицо, а действия органов управления юридического лица, управляющих, менеджеров рассматриваются как действия юридического лица. Организация-должник отвечает перед кредиторами за действия своего руководителя, иных работников (ст. 53, 402 ГК РФ).

<< 151 >> Все эти признаки указаны: см. Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997. С. 54-56.

<< 152 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.

<< 153 >> Подробнее см.: Макарова О. А. Правовое положение акционерных обществ с государственным участием. СПб., 2011.

<< 154 >> Подробнее см.: Могилевский С. Д. Органы управления хозяйственными обществами: правовой аспект. М., 2001.

<< 155 >> О некоммерческих организациях см. § 3 гл. 5.

<< 156 >> Тониян В. В. Проблемы совершенствования законодательства о создании коммерческих организаций. М., Юриспруденция. С. 21, 23.

<< 157 >> О государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 17.

<< 158 >> СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3215.

<< 159 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.

<< 160 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2010 г. № 52 // СЗ РФ. 2010. № 6. Ст. 660.

<< 161 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 6.

<< 162 >> Подробнее см.: Гаврилов Э. О праве на фирменное наименование // Хозяйство и право. 2008. № 10.

<< 163 >> Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. В 2 т. Т. 1. Часть первая, вторая ГК РФ (под ред. Т. Е. Абовой, А. Ю. Кабалкина). Ин-т государства и права РАН. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2011 // СПС «Гарант».

<< 164 >> Подробнее см.: Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица».

<< 165 >> См. также: Постановление ФАС Московского округа от 17 июня 2011 г. по делу № А40-102201/2010; Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18 августа 2008 г. по делу № А16-76/2008 и др.

<< 166 >> Подробнее о капиталах и фондах коммерческих организаций см. § 8 гл. 7.

<< 167 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Курс лекций. М., 1994. Т. 1. С. 68.

<< 168 >> Российское предпринимательское право: учебник / отв. ред. проф. И. В. Ершова, проф. Г. Д. Отнюкова (автор главы Е. В. Трофимова). М., 2012. С. 179.

<< 169 >> БНА РФ. 2007. № 25.

<< 170 >> Пункт 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 января 2000 г. № 50 «Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 3.

<< 171 >> Пункты 9, 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса РФ» // Вестник ВАС РФ. 2004. № 10.

<< 172 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. Москва, 2003. С. 264.

<< 173 >> СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145.

<< 174 >> Граждане вправе создавать садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства на основе Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» // СЗ РФ. 1998. № 16. Ст. 1801.

<< 175 >> Закон РФ от 7 июля 1993 г. № 5340-1 «О торгово-промышленных палатах в РФ» // ВВС РФ. 1993. № 33. Ст. 1309.

<< 176 >> Создание и деятельность товариществ собственников жилья регулируется нормами Раздела VI ЖК РФ. Со дня вступления ЖК РФ в силу с 1 марта 2005 г. утратил силу Федеральный закон от 15 июня 1996 г. «О товариществах собственников жилья».

<< 177 >> Пункт 18 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 30 марта 1998 г. № 32. Обзор практики разрешения споров, связанных с применением антимонопольного законодательства // Судебная практика по хозяйственным делам / сост. И. В. Ершова. М., 2001. C. 278-279.

<< 178 >> Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.

<< 179 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.

<< 180 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.

<< 181 >> См.: Шевченко О. М. Правовое регулирование организованного рынка: анализ новаций российского законодательства // Предпринимательское право (приложение) 2012. № 2. С. 24.

<< 182 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 183 >> СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.

<< 184 >> До 1 сентября 2013 г. регулирование деятельности инвестиционных фондов осуществляла Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).

<< 185 >> Паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

<< 186 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744 // СЗ РФ. 2008. № 41. Ст. 4683.

<< 187 >> Положение о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов утверждено приказом ФСФР России от 28 декабря 2010 г. № 10-79/пз-н // БНА. 2001. № 18. См. также Порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утв. приказом ФСФР России от 15 июня 2005 г. № 05-21/пз-н // БНА. 2005. № 29.

<< 188 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.

<< 189 >> Приказом ФСФР России от 24 мая 2011 г. № 11-23/пз-н установлен норматив достаточности собственных средств управляющих компаний инвестиционных фондов - 80 млн руб. // РГ. 2011. № 135.

<< 190 >> Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда утв. постановлением ФКЦБ России от 22 октября 2003 г. № 03-41/пс // Вестник ФКЦБ России. 2003. № 11.

<< 191 >> БНА. 2004. № 19.

<< 192 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.

<< 193 >> См. также Постановление ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» // СЗ РФ. 2001. № 49. С. 4562.

<< 194 >> ВСНД РФ. 1993. № 2. Ст. 56.

<< 195 >> См. напр.: ч. 3 ст. 249 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ // СЗ РФ. 1999. № 18. Ст. 2207.

<< 196 >> См.: ст. 5 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» // СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6047; ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; ст. 12 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. № 49. Ст. 6422.

<< 197 >> См. напр.: Приказ Минфина России от 27 июля 2012 г. № 109-н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков».

<< 198 >> См. подробнее: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» // СЗ РФ. 2010. № 31. Ст. 4177.

<< 199 >> См.: п. 5 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; ст. 5 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

<< 200 >> См.: Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 г. № 326 «О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков».

<< 201 >> СЗ РФ. 2007. № 31 Ст. 4006.

<< 202 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

<< 203 >> СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1652.

<< 204 >> СЗ РФ. 2005. № 30 (часть I). Ст. 3105.

<< 205 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (часть I). Ст. 6249.

<< 206 >> См.: Итоги сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2010 год. В 3 томах. Официальное издание. М.: ИИЦ «Статистика России», 2012.

<< 207 >> Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СЗ РФ. 2013. № 7. Ст. 646. Отметим, что утвержденные показатели тождественны предыдущим, которые были установлены постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556. Важно, что данное постановление вступило в силу со дня его официального опубликования (28 июля 2008 г.) и было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Решением Верховного Суда РФ от 20 ноября 2008 г. № ГКПИ08-1914 придание данному акту обратной силы было признано не противоречащим действующему законодательству.

<< 208 >> Смагина И. А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика. 2007. № 11.

<< 209 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 210 >> См: Ершова И. В. Бухгалтерский учет: системные изменения правового регулирования // Право и экономика. 2012. № 9; Ершова И. В. Бухгалтерский учет по новым правилам // Право и экономика. 2012. № 10.

<< 211 >> Подробнее см.: Терехова В. А. Об упрощении бухгалтерской (финансовой) отчетности для малых предприятий // Все для бухгалтера. 2013. № 2.

<< 212 >>

<< 213 >> СПС «Гарант».

<< 214 >> СЗ РФ. 2008. № 30 (часть I). Ст. 3615.

<< 215 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.

<< 216 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 12.

<< 217 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июля 2010 г. № 2468/10 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 10.

<< 218 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 337/11 // Вестник ВАС РФ. 2011. № 9.

<< 219 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2010 г. № 22-П «По делу о проверке конституционности части 8 статьи 4 и частей 2, 3 и 4 статьи 9 Федерального закона «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в связи с жалобой администрации города Благовещенска» // СЗ РФ. 2011. № 1. Ст. 264.

<< 220 >> Следует отметить, что Закон о контрактной системе расширяет возможности участия малых предприятий в закупках для государственных и муниципальных нужд по сравнению с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

<< 221 >> Вестник ВАС РФ. 2013. № 1.

<< 222 >> Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 358 «Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами» // СЗ РФ. 2008. № 19. Ст. 2190.

<< 223 >> См.: Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Подробнее см. Тарасенко А. А. Микрофинансирование субъектов малого и среднего предпринимательства // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 224 >> См., напр.: Правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, утверждены постановлением РФ от 27 февраля 2009 г. № 178; Постановление Правительства РФ от 21 августа 2010 г. № 645 «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества».

<< 225 >> Подробнее см.: Трофимова Е. В. Приобретение и подтверждение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства (на примере города Москвы) // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 226 >> СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3594.

<< 227 >> Актуальные проблемы права государственной собственности освещены: Андреев В. К. Право государственной собственности в России. М.: Дело, 2004.

<< 228 >> ВСНД и ВС РСФСР. 1992. № 3. Ст. 89.

<< 229 >> Положение об учете федерального имущества утв. постановлением Правительства РФ от 16 июля 2007 г. № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества» // СЗ РФ. 2007. № 34. Ст. 4237.

<< 230 >> Закон г. Москвы от 26 декабря 2007 г. № 53 «Об имущественной казне города Москвы» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2008. № 6.

<< 231 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

<< 232 >> Научно-практический анализ правового режима хозяйственного ведения и оперативного управления представлен: Ершова И. В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. М., Юристъ. 1999; Ершова И. В. Проблемы правового режима государственного имущества в хозяйственном обороте. М., Юриспруденция. 2001; Петров Д. В. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления. СПб., Юридический центр Пресс. 2002.

<< 233 >> Вестник ВАС РФ. 2010. № 6.

<< 234 >> Вестник ВАС РФ. 1996. № 9.

<< 235 >> Венедиктов А. В. Государственная социалистическая собственность. М.; Л., 1947.

<< 236 >> См., напр.: Положение о социалистическом государственном производственном предприятии, утвержденное постановлением Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 731 // СП СССР. 1965. № 19–20. Ст. 155; См. также: Лаптев В. В. Правовое положение государственных промышленных предприятий в СССР. М., Изд. Академии наук СССР. 1963.

<< 237 >> Одобрена Советом при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 7 октября 2009 г.

<< 238 >> СЗ РФ. 1998. № 8. Ст. 963.

<< 240 >> ВСНД и ВС РФ. 1993. № 32. Ст. 1242. Закон утратил силу.

<< 241 >> Утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // БНА. 2001. № 20.

<< 242 >> Утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» // БНА. 2004. № 4.

<< 243 >> Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утв. постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Разработан с учетом Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (МСОК) International Standard Industriel Classification of all Economic Activities (ISIC), Международного Классификатора основных продуктов (КОП) Central Product Classification (CPC).

<< 244 >> Основные фонды состоят из материальных (основные средства) и нематериальных (нематериальные активы) основных фондов.

<< 245 >> См. Приказ Минфина России от 28 ноября 2001 г. № 97н «Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом» // РГ. 2001. № 255.

<< 246 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

<< 247 >> Под восстановительной (текущей) стоимостью объектов основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта.

<< 248 >> Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // Российская газета. 2002. № 3.

<< 249 >> Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 г. № 153-н // РГ. 2.02.2008. № 22.

<< 250 >> Утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» // БНА. 2001. № 31.

<< 251 >> Утверждено приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» // БНА. 2002. № 11.

<< 252 >> Утв. приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды» // БНА. 2003. № 17.

<< 253 >> Самсонова А. Е. К вопросу об информационной функции денег в финансовом праве // Финансовое право. 2011. № 3. С. 11-14.

<< 254 >> Карасева М. В. Деньги в финансовом праве. М.: Юристъ, 2008. С. 13, 14.

<< 255 >> СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

<< 256 >> Вестник Банка России. 2011. № 66.

<< 257 >> Российское предпринимательское право: учебник / Л. В. Андреева, Т. А. Андронова, Н. Г. Апресова [и др.]; отв. ред. И. В. Ершова, Г. Д. Отнюкова. 4-е изд. М.: Проспект, 2012. С. 349.

<< 258 >> Вестник Банка России. 2012. № 34.

<< 259 >> Schimansky, Bunte, Lwowski. Bankrechts-Handbuch 4. Auflage 2011.

<< 260 >> Шевчук М. В. Правовая природа электронных денежных средств // Юристъ. 2012. № 12. С. 30-34.

<< 261 >> Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.

<< 262 >> См.: Кушнарева И. Договор выражен в валюте, а исполняется в рублях. Почему юристу компании стоит усомниться в целесообразности такого условия // Юрист компании. 2008. № 8.

<< 263 >> Редакция Федерального закона от 2 июля 2013 г. № 142-ФЗ «О внесении изменений в подраздел 3 раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», вступающая в силу с 1 октября 2013 г.

<< 264 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 265 >> Подробнее о процедуре эмиссии см. § 2 главы 27.

<< 266 >> СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.

<< 267 >> См., напр., Шевченко Г. Н. Эмиссионные ценные бумаги: понятие, эмиссия, обращение. М.: Статут, 2006. С. 54; Бушев А. Ю. О месте ипотечных ценных бумаг в системе мер по развитию ипотечного кредитования в России // Эмитент. 2004. № 40 (72). С. 46.

<< 268 >> СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3813.

<< 269 >> Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2007 г. № 60 «О порядке опубликования федеральных стандартов оценки» // СЗ РФ. 2007. № 6. Ст. 767. В соответствии со ст. 20 Закона об оценочной деятельности, утвержденные федеральные стандарты оценки и методические указания о государственной кадастровой оценке не подлежат государственной регистрации.

<< 270 >> Официальный сайт Минэкономразвития в сети Интернет - http://www.economy.gov.ru

<< 274 >> Утв. приказом Минэкономразвития России от 22 октября 2010 г. № 508 // Вестник Росреестра. 2011. № 3.

<< 275 >> МКСО была создана в 1981 г. и объединяет на сегодняшний день профессиональные организации оценщиков более чем 50 стран мира. Россия была принята в состав МКСО в 1995 году и представлена в нем Российским обществом оценщиков (РОО), которое обладает правом на перевод и издание международных стандартов оценки на русском языке. Подробнее см.: Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (постатейный) / под ред. С. Н. Братановского // СПС «Гарант». 2012.

<< 276 >> Официальный сайт МКСО в Интернете http://www.ivsc.org.

<< 277 >> Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2002 г. № КА-А40/7268-02 // СПС «Гарант».

<< 278 >> Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92 «О рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании оценки имущества, произведенной независимым оценщиком» // Вестник ВАС РФ. 2005. № 7.

<< 281 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

<< 282 >> Ранее действовали Закон РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 1. Ст. 6; Федеральный закон от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 222.

<< 283 >> СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.

<< 284 >> Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в частности, глава 28) // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.

<< 285 >> Постановление Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 «О Министерстве экономического развития Российской Федерации» // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867. См., напр.: Приказ Минэкономразвития России от 3 августа 2004 г. № 219 «О Порядке голосования органа, уполномоченного представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам при участии в собраниях кредиторов» (РГ. 2004. № 207. 22 сент.).

Понятие валютного регулирования внешнеэкономической деятельности

Определение 1

Внешнеэкономическая деятельность – это деятельность по импорту и экспорту товаров, продукции и услуг. Во внешнеэкономической деятельности контрагентами отечественного поставщика или покупателя, являются иностранные субъекты хозяйствования. Расчеты по внешнеэкономическим операциям осуществляются в иностранной валюте и такие операции в обязательном порядке регламентируются на законодательном уровне.

Валютное регулирование в РФ преследует такие основные цели как:

• обеспечение устойчивости российской национальной валюты (рубль);
• ограничение перемещения и обращения иностранной валюты.

Валютное регулирование повышает ликвидность отечественной валюты на территории Российской Федерации. Нормативно-правовых актов в части валютного регулирования действует множество, но основным их них является Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10. 12. 2003. Данный документ раскрывает основные понятия, положения и правила обращения валюты на территории Российской Федерации.

Классификация валютных операций

Законодательно определены основные типы валютных операций.

1. Обменные операции . Данный тип операций включает в себя все операции, при которых был осуществлен обмен валюты по установленному курсу.
2. Депозитно-кредитные валютные операции . Данный тип операций группируется из всех операций по привлечению валютных денежных средств на депозиты и размещению валютных денежных средств (предоставление кредитов).
3. Расчетные валютные операции . Данный тип операций объединяет в себе все операции по расчетам между субъектами хозяйствования с помощью валютных денежных средств.

Все три группы валютных операций регулируются отдельными нормативно-правовыми положениями. Однако такие операции, как правило, тесно связаны между собой.

Например, расчеты с иностранными покупателями приводят к поступлению валютных денежных средств на расчетный счет отечественного продавца. Данная операция принадлежит к третьей группе валютных операций. Однако для их использования в хозяйственных целях, полученные валютные средства должны быть конвертированы в национальную валюту. Так происходит обмен валюты, а такая операция уже относится к первой группе валютных операций. Также между иностранными контрагентами могут возникнуть кредитные отношения, что относится уже ко второй группе валютных операций.

Роль Центрального банка Российской Федерации в валютном регулировании

Центральному банку Российской Федерации отведена значимая роль в валютном регулировании.

Прежде всего, Центральный банк Российской Федерации возглавляет всю банковскую систему страны. То есть, данной организации подчиняются все коммерческие российские и иностранные банки, а также различные кредитные организации.

Именно на основании выданной Центральным банком Российской Федерации лицензии, указанные организации получают право на совершение валютных операций.

Также Центральный банк Российской Федерации ежедневно устанавливает курсы иностранных валют по отношению к отечественной валюте (рублю).

Кроме того, Центральный банк Российской Федерации принимает активное участие в разработке законодательной базы валютного регулирования.

Замечание 1

Функционируя как орган валютного регулирования и контроля, Центральный банк Российской Федерации издает нормативно правовые акты, которые представлены в виде указаний, положений и инструкций.

Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.

Это воздействие осуществляется для защиты национальной валюты, ограничения вывоза капитала из страны, обеспечения возвращения в Россию валютной выручки, полученной от экспорта.

Решение этих задач обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля, за валютными операциями.

Основополагающим законодательным актом в сфере валютного регулирования является Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 г. В этом законе раскрыты основные понятия валютных отношений, такие как “валюта РФ”, “иностранная валюта”, “резиденты”, “нерезиденты” и т. д., а также установлены сферы и порядок валютного регулирования, определены органы валютного контроля, предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства.

Все субъекты, ведущие внешнеэкономическую деятельность, являются, с точки зрения валютного законодательства, резидентами

Из п. “а” ст. 1 Закона о валютном регулировании следует, что такими резидентами являются:

• 1) физические лица, имеющие постоянное местожительство в России, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
• 2) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых -- РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства;
• 3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых -- РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства.

Резиденты при ведении внешней экономической деятельности осуществляют различные валютные операции. Под валютными операциями, как следует из п. 7 ст. 1 закона, понимаются:

• а) операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• в) осуществление международных денежных переводов. Валютные операции могут быть текущими и связанными с движением капитала.

Валютные операции, связанные с движением капитала, представляют собой:

• а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;
• в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

К текущим валютным операциям относятся, в частности, переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней (п. 9 “а” Закона).

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки виде банкнот, казначейских билетов, монеты, являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки (п. 3 “а” Закона).

Операции с иностранной валютой регламентированы законодательством. Особенностями правового режима операций резидентентов т иностранной валютой являются:

• 1. Ввоз, перевод и пересылка валютных ценностей (в состав которых входит иностранная валюта) в Россию может осуществляются без ограничений.
• 2. Вся иностранная валюта, получаемая резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, под которыми в соответствии с п. 11 Закона о валютном регулировании понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ России на проведение валютных операций.
• 3. Запрещение реализации товаров гражданам за иностранную наличную валюту. Однако из этого правила существуют изъятия. Которые заключаются в том, что ряду предприятий предоставлена право вести торговлю за наличную валюту. Это, в частности, относится к магазинам беспошлинной торговли, работающим в соответствии с полученными разрешениями и на условиях, установленных специальными нормативными актами (письмо ЦБ РФ от 27 декабря 1993 г. № 67).
• 4. Обязательная продажа части валютной выручки. Основным правовым актом, установившим такой порядок, является Указ Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валют ной выручки и взимания экспортных пошлин”. Указ установил обязанность субъектов, ведущих внешнеэкономическую деятельность, продажи через уполномоченные банки по рыночному валки ному курсу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг).

Валютное регулирование касается также операций с национальной валютой. Законодательством установлено, что вывоз и пересылка из России, а также ввоз в ее пределы национальной валюты осуществляется в соответствии с порядком, устанавливаемым ЦБ РФ совместно с Министерством финансов и Государственным таможенным комитетом. Несоблюдение этого порядка влечет недействительность сделок в отношении российской валюты (п.п. 3 и 4 ст. 2 Закона о валютном регулировании).

В целях соблюдения валютного законодательства создана система органов валютного контроля. Эта система подразделяется на органы валютного контроля и их агентов. В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании к органам валютного контроля отнесены ЦБ РФ и Правительство России, а агентами валютного контроля, как указывается в п. 3 этой же статьи, являются организации, на которые законодательством могут возлагаться функции валютного контроля.

В частности, в качестве агентов выступают уполномоченные банки, которые подотчетны ЦБ РФ (п. 4 ст. 11 закона).

Для реализации функций Правительства России по валютному контролю создан специальный орган -- Федеральная служба по валютному и экспортному контролю.

Федеральная служба по валютному и экспортному контролю в рамках своей компетенции осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций. Контролирует выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, осуществляет контроль за поступлением средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям в уполномоченные банки, а также выполняет еще целый ряд различных функций в сфере контроля за осуществлением валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

В соответствии с предложением Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю в целях реализации на местах единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных, импортных и иных внешнеэкономических операций Правительство РФ приняло постановление об образовании территориальных органов по валютному контролю.

Функции контроля, как уже упоминалось, осуществляют уполномоченные банки, а также таможенные органы.

В целях защиты государственных интересов по укреплении экономики принят ряд законодательных и нормативных актов, направленных на обеспечение репатриации валютной выручки полученной от экспорта.

Экспортеры тоже несут ответственность за нарушение валютного законодательства. Так, за нарушение положений упомянутой инструкции с экспортеров взыскиваются в бесспорном порядке штрафы. Ответственность экспортеров предусмотрена и в Таможенном кодексе.

За сокрытие валютной выручки экспортеры в соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 отвечают в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте. Никакие ходатайства об освобождении от уплаты штрафов за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках не рассматриваются.

Система валютного регулирования представляет собой регламентацию режима осуществления валютных операций, международных расчетов, определение общих принципов валютного регулирования, полномочий государственных органов и функций банков и других финансовых учреждений в регулировании валютных операций, прав и обязанностей субъектов валютных отношений, порядке осуществления валютного контроля, ответственности за нарушение валютного законодательства.

Валютное регулирование осуществляется на межгосударственном, региональном и национальном уровнях.

Необходимость валютного регулирования на межгосударственном и региональном уровнях обусловлена процессом интеграции и транснационализации, развитием международных экономических отношений, становлением мирохозяйственного разделения труда. Межгосударственное и региональное валютное регулирование ориентировано на координацию валютно-финансовой политики отдельных государств и экономических интеграционных объединений, на разработку ими общих мероприятий по преодолению валютных кризисов, совместных подходов к выработке валютной политики. Скоординированное межгосударственное и региональное валютное регулирование позволяет снизить степень автономности национальной экономической политики и увеличить взаимозависимость валютных сфер деятельности различных национальных экономик.

Валютное регулирование на национальном уровне принимает во внимание требования МВФ и региональных объединений, в которые входят отдельные государства. Его стратегия и тактика фиксируется в нормативно-правовых и методических документах.

Системы национального валютного регулирования, как правило, определяют субъектов валютного регулирования, порядок осуществления операций с валютными ценностями, статус валюты и обменный валютный курс, полномочия государственных органов и функции банковской системы в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Все субъекты валютного регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории Украины; юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиала, представительства), с местонахождением на территории Украины; дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за границей, не осуществляющие предпринимательской деятельности.

Нерезидентами считаются физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Украины; юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиала, представительства), с местонахождением за пределами Украины; расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, имеющие иммунитет и дипломатические привилегии.

Участниками валютного регулирования выступают Национальный банк Украины, "уполномоченный банк" (любой коммерческий банк, имеющий лицензию НБУ на осуществление валютных операций, а также осуществляет валютный контроль за операциями своих клиентов), различные финансовые учреждения, которые получили лицензию НБУ на право проведения валютных операций, юридические лица, заключившие агентские соглашения на открытие пунктов обмена иностранных валют, финансовые учреждения-нерезиденты, получившие индивидуальные лицензии НБУ на право проведения операций на валютном рынке Украины.

Резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей, находящихся на территории Украины, осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных действующим законодательством. Резиденты также право быть собственниками валютных ценностей, находящихся за пределами Украины.

К валютным ценностям относятся валюта Украины, иностранная валюта, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах; банковские металлы.

Субъекты валютного регулирования выполняют различные валютные операции по купле-продаже и предоставлению в кредит иностранной валюты.

Валютными операциями на территории Украины считаются операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности; использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженности и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности; ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины или за ее пределы валютных ценностей.

Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы иностранных валют, выраженные в валюте Украины, курсы валютных ценностей в иностранных валютах, а также в расчетных (клиринговых) единицах. Указанные курсы устанавливаются НБУ.

Функционирование международных товарно-денежных отношений осуществляется при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран, свободного обращения денег за пределами данной страны. Таким образом, эффективное включение в международные экономические отношения возможно только на основе конвертируемой валюты.

Конвертируемость национальной денежной единицы - это возможность для участников внешнеэкономических сделок легально обменивать ее на иностранные валюты и наоборот без прямого вмешательства государства в процесс обмена.

Степень конвертируемости обратно пропорциональна объему и жесткости валютных ограничений, практикуемых в стране.

Под ограничениями следует понимать любые действия официальных инстанций, непосредственно приводят к сужению возможностей, увеличение расходов или появления неоправданных задержек в осуществлении валютного обмена и платежей по международным соглашениям.

Конвертируемость валюты, с точки зрения отношения к валюте резидентов и нерезидентов, делится на внутреннюю и внешнюю. При внутренней конвертируемости резиденты имеют право покупать, иметь и осуществлять операции внутри страны с валютой, банковскими депозитами, которые деноминированные в иностранной валюте. При внешней конвертируемости резиденты имеют право осуществлять операции с иностранной валютой с нерезидентами.

При проведении валютных операций украинские предприятия и организации руководствуются Классификатором иностранных валют, находящихся в обращении, является законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства и могут быть использованы при осуществлении торговых и неторговых платежей субъектами предпринимательской деятельности и банками Украины. Все валюты в Классификаторе делятся на три группы:

1 группа - свободно конвертируемые валюты, которые широко используются для осуществления платежей по международным операциям и продаются на главных валютных рынках мира. Они без ограничений обмениваются на другие виды валют, и курсы их котируются НБУ.

2 группа - свободно конвертируемые валюты, которые широко не используются для осуществления платежей по международным операциям и не продаются на главных валютных рынках мира (частично конвертируемые валюты). Эти валюты обмениваются на другие валюты с определенными ограничениями, и их кросс-курсы определяются НБУ.

3 группа - неконвертируемые валюты. Они не обмениваются на другие валюты, и их курсы не определяются НБУ.

Валютные операции осуществляются на основе индивидуальных и генеральных лицензий, которые выдает НБУ.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Если генеральная лицензия выдана на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, то субъекты предпринимательской деятельности имеют право открывать пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для ее осуществления. Индивидуальной лицензии требуют такие операции как вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей; вывоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев; предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы; использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога; размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины; осуществление инвестиций за рубежом.

Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются НБУ.